多姆公司是一家柬埔寨的手工艺品制作企业，其在中国有50多家店铺，这几年虽然从始至终保持盈利但是利润空间一直在减少，公司尚未对此查明原因。多姆公司对其每家店铺均采用了电子系统记录库存，所有商品都由各店铺提供详细的产品要求，然后由柬埔寨总部集中订购。订单通过邮寄方式发给供应商，并用柬埔寨的货币瑞尔结算。最近有新闻报道称，多姆公司在中国独家代理的玉珠，因其制作中使用的一种化学药品，在阳光下暴晒时间过长会产生有毒物质。公司管理层正对此事进行调查。
近几年，多姆公司通过向银行借贷等方式筹集大笔资金，借助一系列的商业赞助和营销，实现快速地增长，店铺数量激增至1300家。扩张速度加快，管理上的水准却没有正真获得相应提高，同时赶上消费人群骤降带来的行业低谷，抗风险能力显而易见地下降。库存居高不下，银行还款压力剧增，不得不进行清仓甩卖，大规模关店。
a.会计方面。利润空间一直在减少的原因虽然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其他违反相关规定的行为。而这可能是由于会计处理过程中的差错或舞弊行为导致出售的收益减少。
b.技术风险。与公司所采用电子系统的技术有关，比如可能在传输过程中产生差错。
②市场风险中的汇率风险。公司因用瑞尔进行采购而面临外汇风险，因此导致采购成本上涨。
③运营风险。公司在中国销售的玉珠存在的安全问题，可能损害公司声誉，影响其产品的销售；扩张速度加快，管理上的水准却没有正真获得相应提高。
④战略风险。近几年，借助一系列的商业赞助和营销，实现快速地增长，店铺数量激增至1300家，没明确的发展战略规划。
MT企业成立于1998年，是一家专门从事通信产品研制、生产及销售的国际化高科技通信公司。2000年MT公司在美国纳斯达克成功上市，当年营业额仅0.76亿美元，上市后MT公司抓住了电信改革后中国电信和中国网通进军移动通信市场的需求和机遇，全力发展小灵通业务，从此进入了“无竞争”的细分市场，其销售额也在7年内增长过百倍，公司的员工数量也在急剧膨胀，从2000年的500人增长到2007年的7000多人。MT公司的高管多为技术人员出身制度管理公司”的概念相对薄弱。业务的飞速增长使公司来不及建立新的政策和程序，导致聘任的员工不具备充分的胜任能力。例如该公司的财务专员缺乏必要的专业训练，财务报告多次出现违规和虚假等问题。公司后来还发现公司出纳张某并不具备会计从业资格证，却因为财务经理的亲属关系就进入公司上岗工作。很多子公司也存在失控的问题，如子公司A在事先未上报总部的情况下，以MT公司名义与客户签订了有偿服务合同，而该客户本应有义务为MT公司提供这项服务；又如，子公司B与客户签订合同后，发现该客户无法履约被证明是一家无资质的皮包公司。随公司小灵通业务的急剧萎缩与战略转型的受挫，公司很多员工纷纷跳槽，少数业务骨干还带走了一些公司客户、技术秘密和商业机密到公司的竞争对手，给MT公司带来了很大的损失，其销售业绩与财务情况不断恶化，并于2012年被纳斯达克摘牌而黯然退市。
依据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，简要分析MT公司在合同订立环节中存在的内部控制缺陷。
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现，公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示，测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量，有可能涉及虚假披露和违反环保法律和法规。虽然已向有关部门主管报告，但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。
评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性，并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。
爱宝公司是B国一家婴幼儿用品生产商，公司的产品有婴儿床、婴儿车、婴幼儿学习及个人卫生用品等，产品主要在B国内销，B国近年生育率长期处在高位，为婴幼儿用品市场创造了不少商机。
最近，爱宝公司的客户服务单位分别从互联网及投诉信件两个途径，收到15宗与其刚推出市场三个月的新型号婴儿车（产品编号AB2202）有关的客户投诉。对这些投诉，客户服务部主管已经向爱宝公司的运营部主管张大宏通报，投诉内容主要是婴儿车的前扶手及两侧的金属铰链容易卡住小孩的手指甚至脖子而导致婴儿受伤。
张大宏针对客户投诉与产品设计部主管和生产部主管刘总商讨该新型号婴儿车在产品设计或生产程序上是否有改进的必要。在讨论过程中，及刘总坚持AB2202号婴儿车的设计与生产程序没问题，虽然B国没有一点针对该产品的设计及安全标准，但依据他们多年的工作经验，AB2202号婴儿车的设计与生产程序不会对婴儿产生任何安全问题。
此后，张大宏仍然非常担忧这类投诉会接踵而至，如果那样局面将可能一发而不可收拾，因为B国婴儿用品质量始终是公众很关注的问题。两个星期后，张大宏收到客户服务部主管的电邮，告知对AB2202型号婴儿车的投诉又增加了7宗，同时公司还收到报社记者对相关投诉的查询，公司在网络上也发现有关投诉的言论。
依据《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》，分析爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车在履行社会责任方面要关注的主要风险。
英联邦社区护理中最重要的服务形式是A社区护理组织B家庭护理组织C老年人社区护理组织D健康访视组织
为老年人提供有效护理的前提和保证是A提高自身业务能力B熟悉老年人的健康需求C定期进行健康检查D及时有效地发现老年人患病的早期征象和危险信号
社区传染病二级预防主要是A处理好医疗废弃物，如注射器针头B隔离传染病患者C传染病疫情报告管理D抢救危急重症患者
社区护理最突出的特点是A随医学模式转变而出现的新领域B专业性极强C需运用管理学D面向社区和家庭
慢性病自我管理的任务不包括A医疗行为管理B增强自我管理的知识和技能C角色管理D情绪管理
甲公司于 2017年初制订和实施了一项短期利润分享计划， 以对公司管理层进行激励。该计划规定公司全年的净利润指标为 5 000 万元，如果在公司管理层的努力下完成净利润超过 5 000万元， 公司管理层可以分享超过净利润部分的 10% 作为额外报酬。假定至 2017 年 12 月 31 日，甲公司实际完成净利润 6 000 万元。不考虑离职等其他因素，甲公司 2017年 12月 31 日因该项短期利润分享计划应入管理费用的金额为（ ）万元。A0B100C400D500
下列各项资产中，无论是不是存在减值迹象，每年年末均应进行资产减值测试的是（ ）。A 长期股权投资B固定资产C常规使用的寿命确定的非货币性资产D常规使用的寿命不确定的非货币性资产
下列各项资产中属于无形资产的是（ ）。A房地产开发企业为购建商品房而购买的土地使用权B自行研发的用来生产产品的非专利技术 C企业自创的品牌D公司合并形成的商誉
甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生的有关交易或事项如下：（1）销售产品确认收入6 000万元，结转成本4 000万元，当期应交纳的增值税为960万元，有关税金及附加为50万元；（2）持有的交易性金融实物资产当期市价上升160万元、其他权益工具投资当期市价上升130万元；（3）出售一项专利技术产生收益300万元；（4）计提非货币性资产减值准备410万元。甲公司交易性金融实物资产及其他权益工具投资在2019年末未对外出售，不考虑别的因素，甲公司计算的2019年盈利是（ ）万元。A1 700B1 710C1 880D2 000
2018年7月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价10元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。乙公司于2018年7月8日付款。不考虑别的因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。A45 000B49 500C50 000D50 500
京华公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。京华公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日京华公司停工进行安全质量检验，并于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设京华公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.5%。京华公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A15.67B66.67C49.5D100
辽东公司为建造一项固定资产于2×16年1月1日向银行借入一笔专门借款2 000万元，借款期限为3年，年利率为5%。辽东公司于2×16年10月8日开始施工建设，该工程在2×17年支出情况如下： 1月1日支付600万元； 5月1日支付500万元；10月1日支付900万元。2×17年6月1日因与施工方发生劳务纠纷停工，于2×17年10月1日恢复建设。至2×17年年末，该项工程尚未完工。假设辽东公司不存在别的借款，闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率是0.4%。辽东公司2×17年因建设固定资产而需要资本化的利息为（ ）万元。A40.67B66.67C49.5D100
甲公司对投资性房地产采取公允价值模式计量。2017年7月1日用银行存款10 300万元购入一幢写字楼用于出租。该写字楼预计使用年限为20年，预计净残值为300万元。2017年12月31日，该投资性房地产的公允市价为10 150万元。2018年4月30日该企业将此项投资性房地产出售，售价为11 300万元，该企业处置投资性房地产时影响的营业利润为（ ）万元。A1 150B1 300C1 000D1 050
2016年12月10日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为1 000万元，已计提折旧500万元，未计提减值准备，预计尚可使用年数的限制为10年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2017年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为360万元，公允市价减去处置费用后的净额为310万元。2018年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为380万元，公允市价减去处置费用后的净额为400万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和预计净残值不变。则2018年12月31日该投资性房地产的账面价值为（ ）万元。A400B320C380D310
在会计核算过程中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是（ ）。A会计主体B持续经营C会计分期D货币计量
材料全屏近年来，基础护肤品行业生产技术逐步的提升，下游需求市场逐步扩大，基础护肤品行业在国内和国际市场上发展形势都十分看好，但国内基础护肤品生产企业却面临着日益激烈的竞争压力。第一，海外基础护肤品企业纷纷通过收购国内老品牌或用其原有品牌在国内建厂这两种方式进入中国市场。第二，生产用原辅料成本、用工成本不断上涨已成为基础护肤品企业面临的共性问题，而由于国内生产企业众多，产品差异较小，用户有充分的选择，消费者为获得优惠价格进行有选择性的购买，致使生产厂商受到双重挤压，利润微薄。第三，随着商品市场细分程度以及消费者对于护肤需求和美容需求的增加，具有综合和天然滋养功效的新型基础护肤品层出不穷，对传统的基础护肤品形成部分替代。32【简答题】运用产业五种竞争力模型，简要分析基础护肤品生产企业面对的竞争压力；
材料全屏 福安公司为一家食品生产企业。1999年，福安公司拟扩大生产营业范围，投资于饮料行业。 福安公司管理层在对当时国内饮料行业进行深入调研后发现：已有一批大中型饮料企业从事各类知名品牌的饮用水的生产和销售。有关情况如下： （1）水清公司生产饮用水的历史最长，其生产的矿泉水的市场综合占有率多年名列行业前三； （2）蓝宝公司实施相关多元化战略，早已形成瓶装水、高档玻璃瓶装水、碳酸饮料、茶饮料、果汁饮料等几大系列十几种产品，全方位地进入饮料市场； （3）童乐公司从儿童营养液起步，已形成奶制品、水、茶、可乐、八宝粥5大战略业务单元； （4）万宝公司以长期经营的多种饮料产品为基础，近年来开发了新产品果蔬饮料，仅短短两、三年时间，万宝公司在果蔬饮料的开发、生产、销售及市场占有率等方面，占据绝对优势； （5）K公司和B公司是两大国际知名外资企业，其产品集中于碳酸饮料。它们资金雄厚，研发能力强，依靠庞大的销售网络和低成本的产量扩张，在饮料市场占据了最大的份额，在碳酸饮料市场的占有率超过80%。 通过对饮料市场的深入调研，福安公司对市场之间的竞争格局有了清晰的把握。公司管理层认为，开发上述公司已占据优势地位的饮料商品市场，难度太大。公司管理层决定：着手开发当时国内市场上尚属空白的功能饮料，而且选择高端市场，注重品质和功能。这部分市场虽然目前市场需求量有限，但发展前途良好。2000年，福安公司生产的第一批功能性饮料下线试销，受到消费者的广泛认同。33【简答题】简述战略群组的内涵，运用“产品多样化程度”、“新产品程度”两个战略特征，各分为“高”、“低”两个档次，对福安公司所调研的国内饮料行业的公司进行战略群组划分。
材料全屏 江康公司是C国一家大型药品生产企业。江康公司自身的优点是药品的生产与新药研发的前期业务。近年来公司以多种方式来进行业务拓展。为保障原料药的稳定供给与产品质量，降低产业链中的交易成本，2009年以来，江康公司在C国3个省建设了5个原料药材现代化种植基地，全方面推进原料药材规范化绿色种植工程。2011年，为建立营销网络，江康公司收购了两家医药分销公司。之后，又将并购重心转向特色原料药领域，收购在这一领域具有优势地位的常丽制药公司70%股权，以增强公司在特色原料药生产方面的竞争实力。 为了提高江康公司的研发效率，同时保持江康公司自身在经营中的相对独立性，2012年江康公司以合作研究开发协议的方式与通健公司进行合作，通健公司的优点是新药研发后期的毒理学试验。这一合作使江康公司实现了从新药研发到临床前试验一体化的业务整合。36【简答题】简要分析江康公司实施纵向一体化的具体类型、内涵和优点。
依据战略联盟管控的要求，简要分析A公司为防止与S公司战略联盟合作过程中对自己所带来的不利影响应当采取的措施。
材料全屏中天集团是一家桥梁建筑国有企业，2005年10月24日在证券交易所正式挂牌上市。2014年6月7日，中天集团收到证监局《行政监管措施决定书》，集团一系列违规问题被披露出来。（1）集团的总经理、副总经理在进行项目招标时，利用职务之便将标底提前泄露给朋友武某，武某竞标成功施工时偷工减料、虚报各种建筑材料的费用，使建筑成本远高于正常价；（2）集团的财务部总监以为拿到项目需宴请地方官员为由，肆意申请资金进行高消费、出入高档会所；（3）集团的高层为提升业绩，利用集团收入投资房地产、股票等领域；（4）为了应付上级领导的检查，集团的会计主管提供了失线）集团与W公司的关联交易总金额为20000万元，所有交易均超过3000万元且超过集团最近一期经审计净资产的5%，根据证监会的规定，这些交易属于应当在年报中披露的重大关联交易，但是中天集团均未在这两年的年度报告中披露上述重大关联交易；（6）由于建筑行业竞争非常激烈，集团近年来效益不断下滑，公司股票价格长期处在低迷状态，管理层采取零股利分配政策。但包括董事长在内的公司17名高管合计从公司领走了1450万薪酬，均超过同期集团归属于母公司股东的净利润水平。21【简答题】依据“三大公司治理问题”简要分析甲集团存在的公司治理问题的类型与主要表现。
材料全屏 资料一建安公司是D省一家食品进出口集团公司旗下的子公司，主营业务是生产和出口A地区生猪。A地区生猪市场有如下特点：(1)市场需求量大、市场容量较为稳定。猪肉是居民肉类消费的最大多数来自，占日常肉类消费的60%以上。由于A地区传统消费习惯的长期存在，其他肉类对猪肉的替代性不大。A地区的农副产品不能自给自足，市场需求基本由大陆地区供给。(2)国家对内地出口A地区生猪实行配额管理及审批制度。现通过审批的企业近400家。但是目前看来，配额管理政策有全面放开的趋势。(3)产品价格高于内地市场价，但质量发展要求也较高。由于供A地区生猪业务不仅是经济行为，还是一项政治任务。因此，当大陆生猪供应量减少、内地猪肉价格急剧上升时，A地区生猪供应量和价格不会迅速做出相应的调整。但是在市场力量的作用下，跟着时间的推移。A地区的生猪价格将缓慢升至合理价位。(4)市场之间的竞争激烈。由于A地区市场具有很大的特殊性，进入障碍很高，退出却很容易，因此，各出口企业始终把质量和安全作为核心竞争力，努力把政策性的盈利模式变为市场性的盈利模式，从而在市场中立足。此外，近年来，一些国际金融巨头在中国大肆收购专业养猪场，因而潜在进入者的威胁也不容忽视。(5)原材料市场还处于买方市场。供A地区生猪企业主要原材料包括饮料、兽药、种猪。从目前国内情况去看，主要原材料产业均是竞争比较激烈的产业，供应商数量较多。资料二建安公司资源和能力状况如下：主要优势：(1)有50多年的供A地区生猪生产与出口的历史和经验;(2)掌握向A地区出口配额许可权，有在国家商务部注册的供A地区生猪的两个定点猪场;(3)供A地区生猪的品质长期得到肯定;(4)有良好的企业信誉和知名度。主要劣势：(1)生猪养殖规模较小;(2)在整个供A地区生猪产业链中创造价值点单一;(3)技术水平、管理上的水准较低。建安公司在其“十二五”规划中的战略定位为：扩大生猪养殖和出口规模，形成规模化养殖，并积极打造生猪产业链，力保并扩大公司出口A地区业务市场占有率，全面整合原材料供给、生猪养殖、出口销售产业链，扩展业务空间，全方面提升企业竞争力。建安公司的目标是：扩大生猪出口规模，至2015年实现出口生猪规模50万头(即原有规模10万头的5倍)。在发展途径的选择上，建安公司做了认真的分析。如果采用内部发展方式，需要开发、应用先进的技术，迅速扩大生产规模，进入饲料、兽药、种猪等产业，根据建安公司的资源能力状况，一时难以解决发展瓶颈问题。而通过并购方式，要选择合适的并购对象，还应该要考虑如何进行价值评估才不会支付过高的收购价格。更重要的是，并购方与被并购方需要很久的整合和协调，这些条件在短期内难以达到。因此，建安公司管理层决定采用战略联盟的方式。资料三：宏达公司是D省一家大型畜牧业公司集团，是中国目前最大的种猪育种和肉猪生产基地。该公司生产规模大，具有生猪经营“原材料供给、生猪养殖、销售”完整的产业链，技术力量雄厚，创造新兴事物的能力较强。但是，该公司没获得向A地区出口配额许可权，其猪场也不是在商务部注册的供A地区生猪定点猪场，而A地区市场的开发对宏达公司的发展至关重要。在这样的背景下，建安公司和宏达公司结成战略联盟成为双方共同的意愿。双方管理层就战略联盟事宜进行了协商和谈判。首先确定了战略联盟的类型。根据双方的详细情况，决定采用契约式战略联盟，具体方案是建立产销合作联盟：双方签订收益共享合同，宏达公司给建安公司一个较低的生猪价格，而建安公司给宏达公司一定的收益分成，双方风险共担、收益共享。此外，协商和谈判中对生猪产品的品质衡量准则、双方利益分配、交货、运输及费用的承担问题，以及双方的违约责任和联盟解体等问题都进行了商定。建安公司对于实施战略联盟方案可能面临的风险也进行了分析，认为战略联盟方案实施过程中有几率存在两类风险。一类风险大多数表现在由于双方利益分配不均、管理协调不畅导致双方战略意图没办法实现;另一类风险大多数表现在生猪价格波动、生猪疾病疫情、生猪出口配额管理体系变化导致的风险，建安公司管理层认识到，必须建立风险预控机制，成立专门的风险管理委员会，以便对风险进行预测、识别和应对。31【简答题】依据《中央企业全面风险管理指引》，简述分析市场风险可优先考虑的几个维度，根据案例中建安公司提出的战略联盟方案实施过程中有几率存在的两类风险，分析其应思考的市场风险。
材料全屏 制鞋业是我国的传统优势产业，在国民经济中占据了主体地位，同时是我国出口构成的重要产品，因此制鞋产业对宏观经济的波动反应明显，国内外经济发展形势都会通过消费来影响制鞋产业。而且制鞋产业竞争较为充分，行业集中度不高。由于市场供大于求，加上行业市场的整体低迷，产品同质化问题的不断加深，市场之间的竞争日趋激烈，行业整体盈利水平明显下滑。 甲公司是一家外贸型制鞋加工公司，产品60%出口，40%通过国内大型超市销售。2008年发生金融危机后，国外市场受经济波动影响，订单大幅度减少，企业金钱上的压力巨大。近年国外经济虽有一定好转，但前景仍不明朗。相比之下，在国内几家大型超市的销售还算不错。公司与超市约定的账期一般为一个月。但经常发生拖后情况，有时长达3个月还拿不到货款，进一步加剧了公司的资金问题。为此公司与当地银行签署协议，该银行承诺在甲公司遇到紧急资金需求时在约定额度内优先给予贷款。 甲公司制鞋原料全部从澳大利亚进口，与供应商的业务往来全部利用互联网进行。澳大利亚近年通货膨胀严重，几家主要制鞋原料供应商的经营也面临问题，供货时常中断。 同时，公司处于长三角地区，企业众多，供电紧张，经常拉闸限电，致使公司生产异常进行，成本上升明显。“用工荒”也使得公司无法招聘到足够多的熟练工人，只能招聘生手进行生产。33【简答题】简要分析甲公司目前遭受风险的类型。
材料全屏 甲公司销售环节的内部控制制度为：设立销售部，处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策；销售部经理对40万元以内的赊销业务有权批准，并根据详细情况确定产品售价。由于人手紧张,大宗销售都是由业务员甲与客户谈判并签订合同。没有签订合同的购买方提货的销售业务直接由财务部收款后开具提货单据和发票，客户自行提货；一手交钱一手交货的业务由销售业务员乙负责到购买方收款，并将现金或者支票等票据转交财务部。财务部经理保管所有票据,并有权决定应收票据是否贴现。 某月企业发生如下业务： （1）销售部经理凭某一老客户以前给其留下的良好印象批准向该客户赊销35万元的业务，后来该款项迟迟未能收到,财务部证实该企业财务情况恶化，当时已经有数笔货款没有如期支付了。 （2）另一新客户真正的需求签订3年期供货合同，3年中每月末按照市场行情报价90万元购货，提供下一批货物时清偿上一批货物款项。由于企业销售政策中没有此类情况，销售部经理向总经理请示，总经理当即决定签署该合同。一个月后，该客户未能还款，公司调查，发现该客户并无偿还能力。31【简答题】说明企业内部控制制度中存在的问题。
